Fiscalità auto: acquisto e noleggio a lungo termine

Spesso l’imprenditore si chiede quanto costa il noleggio di un’auto a lungo termine, come funziona e se sia più conveniente il noleggio o l’acquisto dell’automezzo. Le valutazioni che seguono riguardano esclusivamente l’ambito fiscale ma le due modalità – acquisto e noleggio – meritano altre considerazioni: praticità, servizi accessori, copertura rischi, ecc.

Acquisto o noleggio auto: come funziona? 

ACQUISTO DI AUTOVETTURA
Fiscalmente l’autovettura è deducibile per il 20% per un massimo di € 18.075,99 (per gli agenti e rappresentanti questo limite è € 25.822,84), ossia un importo di € 3.615.20 (o € 5.164,57 per gli agenti) da suddividere negli anni previsti per l’ammortamento (solitamente 4 anni).

Esempio: se si acquista un’autovettura per un importo di € 30.000,00, si potrà comunque dedurre un importo massimo di € 3.615,20. L’Iva sull’acquisto è detraibile per il 40%, ma per semplicità espositiva non è stata inserita nei conteggi.

NOLEGGIO DI AUTOVETTURA
Il contratto di noleggio di un’autovettura è un contratto misto che, oltre alla prevalenza della locazione, prevede altre prestazioni accessorie (assicurazioni, manutenzione, assistenza H24, cambio gomme, ecc). Sulla parte del canone per i servizi accessori la deduzione segue le usuali regole (20% senza limite).

Per la parte del canone vero e proprio di locazione del mezzo c’è sempre la percentuale del 20% ma limitata a € 3.615,20 annui (o € 5.164,57 per gli agenti e rappresentanti). Anche per il noleggio l’Iva è detraibile al 40%, ma per semplicità espositiva non sarà inserita nei successivi conteggi.

Esempio: canone mensile solo costo auto € 350,00 euro per 12 mesi = € 4.200,00; deducibili € 723,04. A questi costi poi si aggiungono i costi per i servizi accessori.

Esempio: canone annuo locazione auto € 4.200,00 e canone annuo servizi accessori € 1.200,00. Il costo deducibile è la somma del 20% per un massimo di € 3.615,20 per il costo legato all’auto, ossia € 723,04, e il 20% di € 1.200,00 per il canone dei servizi, pari a € 240,00.
Quindi, a fronte di una spesa di € 5.400,00, il costo deducibile sarà di € 963,04 (723,04 € + 240,00 €).

CONCLUSIONI
L’acquisto ed il noleggio di un’automobile sono strumenti di utilizzo e acquisto differenti per modalità, tempi, responsabilità e servizi inclusi: è molto difficile valutare quale sia più conveniente. La caratteristica che accomuna entrambe le soluzioni è, come abbiamo visto, la deducibilità fiscale molto limitata.